연말정산간소화 서비스 소득세액 공제 항목

연말정산간소화 서비스란 은행, 학교, 병원 등 영수증을 발급하는 기관이 전산파일로 제출한 '소득 세액공제 증명자료'를 국세청에서 전산구축하여 홈텍스 사이트를 통하여 근로자에게 보여주는 서비스입니다. 근로자는 소득 세액 공제 요건에 맞는 자료를 선택해서 원천징수의무자에게 제출하여 별도의 영수증을 제출할 필요없이 증명서류로 인정받을 수 있습니다.

 

연말정산간소화 서비스에서 제공하는 소득세액 공제 항목

2024년 귀속 기준으로 연말정산간소화 서비스에서 제공하는 소득세액 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 보험료: 국민연금보험료, 건강보험료(노인장기요양보험료), 고용보험료, 일반보장성보험료, 장애인전용보장성보험료
• 의료비: 의료기관에 지출한 의료비, 약국에 지출한 의약품(한약 포함) 구입비용, 노인장기요양보험법에 따라 지출한 본인 일부부담금, 시력보정용 안경구입지, 보청기 장애인보장구, 의료용구 구입비용(임차비용), 실손의료보험금 수령액, 산후조리원 비용
• 교육비: 초중고, 대학(원)교육비, 직업능력개발훈련비용, 유치원교육비, 취학전 아동의 보육시설, 학원, 체육시설 교육비, 장애인특수교육비 납입금액, 중고등학생 교복구입비용, 학자금 대출 원리금 상환액, 대학입학전형료, 수능응시료
• 신용카드, 직불카드, 현금영수증: 신용카드, 직불카드, 기명식서불카드 등 및 현금영수증 사용금액
• 주택자금: 주택임차차입금 원리금상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액, 공공주택사업자에게 지급한 월세 납입액
• 주택마련저축: 청약저축, 근로자주택마련저축, 주택청약종합저축
• 개인연금저축/연금계좌: 개인연금저축, 연금저축, 퇴직연금
• 소기업/소상공인 공제부금
• 장기집합투자증권저축
• 벤처기업투자신탁
• 기부금: 고향사랑기부금도 포함
• 장애인: 장애인복지법에 의거한 장애인, 국가유공자 등 예우 지원에 대한 법률에 의한 상이자

이때 영수증을 발급해주는 기관에서 국세청에 기부금, 교복구입비, 안경구입비 등 증명서류를 제출하지 않을 경우에는 근로자 본인이 직접 영수증 발급기관에서 영수증 등 증명자료를 발급받아서 원천징수의무자에게 제출해야 합니다.

그리고 간소화 서비스에서 제공하는 의료비 자료는 난임시술비가 구분되어 표시되지 않아서 의료비 금액에 난임시술비가 포함되어 있는 경우에는 병원에서 직접 증병서류를 발급받아서 제출해야 합니다.

 

주택마련저축 및 주택자금 소득공제를 받으려면 무주택 세대주 등 공제요건이 충족되어야 하는데, 연말정산간속화 서비스에서는 저축납입금액 및 원리금 상환금액만 제공하기 때문에 근로자는 간소화서비스 제공자료와 다른 공제 입증 서류를 원천징수 의무자에게 제출해야 합니다. 

 

연말정산간소화에서 제공하는 주택자금공제 및 주택마련저축공제 자료 활용 시 주의할 점으로는 연말정산간소화에서는 주택마련저축날입금액, 주택임차차입금원리금상환금액 및 장기주택저당차임금에 대한 이자상환금액, 공공주택사업자에게 지급한 월세 남입액을 제공합니다. 그래서 근로자가 주택자금소득공제 또는 주택마련저축 소득공제를 받기 위해서는 무주택 세대주 등 다른 공제요건을 충족해야 하는데 홈페이지에서 제공하는 자료는 저축납입금액, 원리금 상환액, 월세 납입액 등이기 때문에 근로자는 소득공제 요건 해당 여부를 확인하여 충족하는 경우에만 소득공제를 신청하여야 합니다.

 

소득 · 세액공제 증명서류 전자파일 제출

국세청에서는 소득 세액공제 증명서류의 종이문서 출력, 제출, 보관에 따른 근로자와 원천징수의무자의 불편사항을 개선하기 위하여 '종이없는(paperless) 연말정산'을 실시하고 있습니다. 전자파일 제출을 위해서  회사는 사전에 홈택스 사이트에 들어가서 '자료추출 프로그램'을 회사의 연말정산 프로그램에 설치해야 합니다.

 

소득·세액공제자료 조회 및 다운로드하여 종이없는 연말정산 환경을 제공하는 회사의 근로자의 경우에는 다운로드한 전자문서를 회사의 연말 정산 프로그램에 업로드를 합니다. 그렇게 소득·세액공제 증명자료로 제출할 수 있고 해당 프로그램으로 소득·세액공제신고서 등을 자동으로 작성해서 제출할 수 있습니다.